扣除费用是多少（企业所得税扣除部分如何分录）
分类：会计知识 日期：2022-06-28 08:15 浏览次数：8次
一、企业所得税减免税部分如何分录
【征前减免】
征前减免是指在企业所得税收缴入库前给予减免，企业无需实际缴纳税款。在这种情况下，企业仍需核算应缴纳的所得税，经税务机关批准后，再确认减税或免税。
计算企业应缴纳的所得税时：
借：所得税
贷：应交税金-企业所得税
确认减税时：
借：应交税费-企业所得税
信用：所得税
因扣除所得税费用科目，期末转账时相应增加公司期末账面利润（再按规定分配）或减少账面损失.
【报名返回】
企业在计算应纳税所得额时：
借：所得税
贷：应交税金-企业所得税
纳税时：
借：应交税费-企业所得税：
贷款方式：现金/银行存款
对退税确认减免税时：
借：银行存款：
信用：所得税
因扣除所得税费用科目，期末转账时相应增加公司期末账面利润（再按规定分配）或减少账面损失，对公司税后利润产生影响。
【指定用途退税】
在某些情况下，企业所得税退税有特定用途，企业无法全额退税。其常见情况如下。
1.所得税返还用于国家投资，形成专项国有资本。收到退税单时，
借：银行存款
贷款：实收资本 - 国有资本
2、所得税退税作为国家赠予所有投资者的礼物，用于企业的发展和再生产。收到退税单时，
借：银行存款
贷：资本公积-其他资本公积
3.所得税退税作为专项资金用于某项工程、设备或特定人群。收到退税单时，
借：银行存款
贷：其他应付款-**部
其他应付款 - ** 项目
使用时费用冲减企业所得税怎么算，
借：其他应付款-**项
贷款方式：银行存款/现金
上述1-3项的退税均未对企业税后利润产生影响。
4、所得税退税部分用于企业发展，部分按规定上缴有关部门。收到退税单时，
借：银行存款
贷：资本公积-其他资本公积
其他应付账款 - **部门
使用时，
借：其他应付款-**部
贷款方式：银行存款/现金
2、地方税减免3万元以下的会计分录如何
税前扣除和费用扣除的会计分录为： 借：应交税金或银行存款 贷：营业外收入 《企业会计准则第16号——政府补助》应用指南第2条规定，政府补助表示为政府补助企业 转移的资产，通常是货币资产，但也可能是非货币资产。
政府补助主要采取以下形式： 税收返还。退税是指政府按照国家有关规定向企业返还的税款，是一种以税收优惠形式给予的政府补贴。
增值税出口退税不是政府补贴。除退税外，税收优惠还包括直接减税、免税、增加税收抵免、部分税收抵免等形式。
此类税收优惠不直接向企业无偿提供资产，不属于本准则规定的政府补助。根据上述规定费用冲减企业所得税怎么算，生产、销售免税产品属于直接免税形式，免征增值税的金额在会计核算中不需要进行特殊会计处理，免征增值税的金额直接不反映在利润表中。
例如销售免税农产品收入100元，会计处理为：借：银行存款100 贷：主营业务收入100### 税控板上的 1.无固定资产支出时形成：借：管理费贷：存货现金/银行存款扣除增值税借：应交税费-应交增值税（减免税）贷：管理费用2、形成固定资产时借记：固定资产支付资产贷方：股票现金/银行存款扣除增值税借方：应交税费-应交增值税（减免税）贷方：递延收益应计提折旧借：递延收益贷方：累计折旧。
3.农业免税企业如何进行会计分录
每年从外地收购种子
借：原材料
贷款：银行存款（或应付账款）
自行烘干、筛选、包装成小包装
借：生产成本
贷款：原材料
借：生产成本
贷款：银行存款等科目使用辅料或加工费用
借：存货
贷款：生产成本
销售量
借：银行存款（或应收账款）
贷：主营业务收入
借：主营业务成本
信用：存货
借：应收账款或库存现金 10300
贷款：主营业务收入 10000
应交税金 - 应交增值税 300
借：应交税金-应交增值税 300
贷：营业外收入-税前扣除300
增值税免税一般免征增值税及附加，无需计提城建税和教育费附加
收入可按正常规定入账，但在纳税申报时，在减免税栏填写减免额，再计算减免税额计算本月的应（退）税额。
扩展信息：
1.本科目核算保险中介公司从事主营业务的实际成本。包括支付给销售人员的佣金、事业部办公费、折旧费、水电费、人员工资、福利费、差旅费、交通费、通讯费及其他与主营业务直接相关的费用。
2、在同一会计年度内开始和完成的业务，公司在结转主营业务收入的同时结转主营业务成本；多年期经营的，年末按规定的方法成本计算确定应结转的主营业务。结转主营业务成本时，借记“主营业务成本”等科目，贷记相关科目。
一般而言，批发销售的商品应按商品的原进货价格入账。结转销售成本时，可以选择使用：
先进先出法、加权平均法、移动加权平均法、个别定价法、后进先出法、毛利率法等方法。
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