我们举个例子：（所得税率25%）
例如：某企业的会计利润为100万，此时固定折旧在上面，会计处理为40万，税务局只确认30万，差额10万将为您扣除。
那么这个时候会计和税务局在打架，但会计是万能的，他们可以通过分录来协调关系。
第一步：会计师必须坚持会计处理结果，即100万*25%=25万
这一步很简单，即您账户上有多少利润乘以所得税率，在本例中为 100 万，乘以 25%分录企业所得税怎么算，得到 250，000。
第二步：会计税务局要求我们纳税，这个很简单，在这个例子中，税务局无非就是说我们多做10万的费用，确认的利润是100万+10万=110万
根据税务局算法，我们要支付110万*25%=27.5万。
第 3 步：与税务局进行比较，我们将计算它。天哪，税务局和我们不一样25，000（税务局27.5 - 会计师250，000），让我们多付点钱，但没有办法。
通过以上步骤，我们知道与税务局的区别，作为会计师，不必那么悲观，纳税就是给老板交钱，跟你没关系，你只需要做好会计就行了。
那么让我们编目：
借款：所得税费用为250，000（这是我们计算的）。
贷方：应纳税额 - 应纳税额 275，000（由税务局计算）。
怎么回事，会计借款是不均衡的。想一想，应该通过哪些科目来平整？
明白了：递延所得税资产
然后输入：
借款：所得税费用为250，000（这是我们计算的）。
递延所得税资产25，000（与我们的税收差额，可以稍后补足）。
贷方：应纳税额 - 应纳税额 275，000（由税务局计算）。
现在大家都明白了，只要你确定税务局和会计师应缴纳的所得税，那就用填空题一样的账户代替差额。
递延所得税资产，您不懂，
你懂：其他应收账款——税务局，但为了充实会计账目，财政部只好创建一个新账目，叫递延所得税资产。
还有一个兄弟账户：递延所得税负债。书中的解释是，无非是：其他应付款——税务局的意思。
继续这个问题，为了改变它，税务局表示，这次确认折旧50万，利润90万元。并不是说你的会计有40万的折旧和100万的利润。
搬家，有这么好的事情吗？有时候，他们心情很好，也有的，不过你不要高兴得太早，出来混，迟早要还，以后税务局还是会让你还的。
会计师如何进行分录：
第1步：无论税务局的慷慨程度如何，我都是会计师或会计师。所得税费用仍按 100 万计算，100 万 * 25% = 250，000
步骤2：确定税务局应纳税额，900，000 * 25% = 225，000
第 3 步：确定差额：-25分录企业所得税怎么算，000（税务局 225，000 - 会计为 250，000）。
你怎么写条目？
借款：所得税费用250，000
贷方：应纳税额-应纳税额 225，000递
延所得税负债 $25，000
小法则：如何确定递延所得税负债/资产，一般确认，借方是资产，贷方是负债。
郑重声明：本文版权归原作者所有，转载文章仅为传播更多信息之目的，如作者信息标记有误，请第一时间联系我们修改或删除，多谢。
