会计从业资格证《行测》判断推理练习题（二）
例1.a 公司（工业企业）2009年实现销售收入2200万元，缴纳营业税金及附加50万元，发生各项成本费用1750万元，其中合理工资总额200万元及工资、业务招待费2500万元。职工福利费60万元根据收入怎么算企业所得税根据收入怎么算企业所得税，职工教育费8万元，工会经费4万元，滞纳金2万元，各项储备金100万元。2009年公司共有员工110人，其中残疾人30人，支付给残疾员工的工资总额为40万元。请计算A公司2009年的应纳税所得额和应缴纳的企业所得税。（A公司上年无亏损）
(1)利润总额=2200-50-1750=400万元
（二）税收调整额=（25-2200×5‰）+（60-200×14%）+（8-2??00×2.5%）+2+100=151万元
（三）减税额（加计扣除额）=40万元
(4)应纳税所得额=400+151-40=511万元
（5）应交企业所得税=511×25%=127.75万元
例2、A公司（服务业）2008年实现营业收入150万元，缴纳营业税金及附加9万元，营业成本80万元，期间费用42万元（含广告费10万元） . 该组织向希望工程捐款3万元。2008年全年平均员工20人，总资产500万元。请计算A公司2008年度的应纳税所得额和应缴纳的企业所得税。（仅根据以上给出的数据）
(1)利润总额=150-9-80-42-3=16万元
（二）调整税额=3-16×12%=10800元
(3)应纳税所得额=16+1.08=17.08万元
（4）应交企业所得税=17.08×20%=34160元
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