企业所得税会计分录怎么做企业会计分录(汇算清缴)(组图)
所得税怎么做（企业所得税会计分录怎么做）
分类：会计知识 日期：2022-09-21 18:04 浏览：3次
一、如何做企业所得税会计分录
企业所得税一般按月或按季预缴，于次月十五日前申报缴纳，年终汇算清算。因此，提款税是在每个月末或每个季度末计算的。
1.按月或季计算预缴所得税
借：所得税
贷：应交税金--应交企业所得税
2.缴纳季度所得税
借：应交税金--应交企业所得税
贷款方式：银行存款
新年4月30日前汇算清算，年度应交所得税减预缴税金，正数为应交税金：
借：调整上年损益
贷：应交税金--应交企业所得税
3.缴纳年度税款结算
借：应交税金--应交企业所得税
贷款方式：银行存款
2、个人所得税缴纳会计分录如何制作
个人所得税是代扣代缴的每月企业所得税计提怎么算，也就是发工资的时候代扣代缴，所以不计提，
1、工资贷计提：管理费用-工资贷：应付职工薪酬-工资
2.实际支出：借：应付工资－工资贷：库存现金或银行存款应交税金－代扣代缴个人所得税
3、按月末账户实际应缴个人所得税申报纳税，上缴税务机关后借入： 应交税金--代扣代缴个人所得税 贷款：银行存款（现金存入股票）
扩展信息
个人所得税的纳税人包括居民纳税人和非居民纳税人。居民纳税人负有全部纳税义务，必须就其在中国境内外取得的一切所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。
个人所得税是国家对本国公民、居住在本国的个人以及外国人从本国取得的收入征收的一种所得税。在一些国家，个人所得税是主要税种，在财政收入中所占比例较大，对经济影响较大。
3、计提企业所得税的会计分录
根据《企业所得税暂行条例》，企业所得税按年计算，按月或按季预缴。按月（季）预缴（a一般为按季预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：
1.按月或按季计提
借：所得税费用
贷：应交税金--应交企业所得税
2.按季度缴纳所得税
借：应交税金--应交企业所得税
贷款方式：银行存款
3、次年5月31日前汇算清缴，应纳税额（当年应交所得税-预缴税款）
借：调整上年损益
贷：应交税金--应交企业所得税
4.纳税
借：应交税金--应交企业所得税
贷款方式：银行存款
5、补税损益调整
借：利润分配－未分配利润
贷：上年损益调整
6、年度汇算清缴，应纳税额低于预缴税额的情况
借：应交税费-应交企业所得税
贷：上年损益调整
7、未分配损益调整
借：调整上年损益
贷：利润分配-未分配利润
扩展信息：
输入格式
第一：先借后贷，借款支行在上，贷方在下；
第二：贷方记账代号、科目、金额在借方后一格，表示借方在左，贷方在右。
会计分录的类型包括简单分录和复合分录。简单分录是一借一贷分录；入口。
需要指出的是，为使科目对应关系清晰，一般不宜将不同的经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下，为了反映经济业务的全貌每月企业所得税计提怎么算，也可以采用多借多贷的会计分录。
方法
初学者在准备会计分录时可以按照以下步骤进行：
第一：涉及的账户，分析经济业务涉及哪些账户发生了变化；
第二：账户的性质，分析所涉及的账户的性质，即属于什么会计要素，是在会计等式的左边还是右边；
第三：增减变动情况，分析判断这些科目是增减，增减金额是多少；
第四：记账方向，根据账户性质及其增减，分别确定该账户的借方或贷方；
第五：按照会计分录的格式要求编制完整的会计分录。
参考资料：百度百科：会计分录
4、企业所得税如何核算
按季缴纳企业所得税的会计分录为：
1. 应计时：
借：所得税费用
贷：应交税费-企业所得税
2、付款时：
借：应交税费-企业所得税
贷款方式：银行存款
所得税费用是指企业就营业利润应缴纳的所得税。“所得税费用”，用于计算企业承担的所得税，为损益科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果仅存在永久性差异，则等于当期应缴纳的所得税。
为响应国家税收征管政策，每月所得税的征收采取按月清缴的方式，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立决算账户并存入一定金额。计算当期所得税时，通过汇算清算账户清算。即使后期有差异，也会在下一会计期间结算。退货或补货。
企业所得税对账后如何记账：
跨年的话：
借：调整上年损益
贷：应交税金
企业所得税结转损益：
借：未分配利润
贷：上年损益调整
缴纳税款：
借：应交税金--企业所得税
贷款方式：银行存款。
根据《企业所得税暂行条例》，企业所得税按年计算，按月或按季预缴。每月（每季）预付（通常为每季预付）。
扩展信息：
企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售商品收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、捐赠收入和其他收入。
居民企业应当就其来源于中国境内和境外的所得缴纳企业所得税。
1、增值税、企业所得税按国税申报（2002年1月1日后注册的企业按国税申报；个人所得税及其他税种按地税申报）
2、月末证明（进项税）；月初税务副本（销项税）
3、以工资为基数100%，福利费14%，工会经费2%，职工教育费2.5%。支付给工会的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨付专用收据》，在税前扣除2%。不能开具《工会经费拨付专用收据》的，职工工会提取的经费不得在企业所得税前扣除）。
4、三险一金：住房公积金、养老保险、医疗保险、失业保险
5、流通企业的运输费、装卸费、合理损耗、检验费均计入经营费用，工业企业计入成本
6、单位没有工会组织的，不能计提工会经费，也无须计提再调整。所得税只需要按季度提取，不需要按月提取。
7、现金一般从“基本存款账户”中提取。一般规定结算账户不能提取现金，除非有特殊情况。
8.差旅费范围：交通费、住宿费、伙食补贴、邮费、行李运费、杂费
参考：搜狗百科-企业所得税
5.如何制作所得税会计分录
所得税根据企业的应纳税所得额和一定时期内的所得税税率计算确定。
应税利润=税前会计利润+税项调整增加-税项调整减少当期应交所得税=应税利润*所得税率所得税费用=当期所得税+递延所得税“科目。“所得税费用”科目用于计算企业按规定从当期损益中扣除的所得税费用及其结转情况。
这个账户是一个损益账户。借方登记计入当期损益的所得税费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的所得税金额。期末后无余额。可按“当期所得税费用”和“递延所得税费用”详细核算。
经济业务的发生，一方面增加了企业应纳税额，另一方面增加了所得税费用。分录为：借：所得税费用*** 贷：应交税金-应交所得税***结转到年末“所得税费用”科目。转账后，账户没有余额。分录为：借：本年度利润*** 贷：所得税费用***。
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